За Какую Задолжность В Праве Списывать Имущество

Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы

Узнать задолженность у судебных приставов ФССП

Важно: Если вы обнаружили, что с вашей карточки была снята вся заработная плата, это повод обратиться в суд с жалобой на действие судебных приставов.

Согласно ТК РФ, размер удержанной в счет долга зарплаты исчисляется в следующих пропорциях:

1. по закону – 20% от зарплаты;
2. по федеральному закону или решению суда – 50% от зарплаты;
3. исключения из правил (например, алименты) – 70%.

Наиболее распространенной ставкой является 50% удержания от заработной платы в счет кредитного долга.

Если у заемщика есть дети, то размер удержания сокращается:

1. Наличие 1-2 детей – судебные приставы не вправе удерживать свыше 30%;
2. Наличие ребенка, обучающегося в ВУЗе не на бюджетной основе – 30%.
3. Смерть супруга и наличие несовершеннолетних детей – 25%.
4. Смерть супруга и отсутствие несовершеннолетних детей – 50%.

3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01

Задать вопрос юристу-консультанту в онлайн чате снизу справа

02

Горячая линия
8 800 350 14 85 (Москва и регионы РФ)

03

Заказать обратный звонок (кнопка снизу слева), вам перезвонит юрист через 10 минут

Бесплатная консультация юриста по судебным приставам
Цены на услуги юриста по судебным приставам

По какому из долгов могут удерживать средства в первую очередь

Первыми в списке значатся алиментные платежи. По ним пристав может вычитать до 70% доходов должника. Вторыми в очереди стоят долги за кредит. Они взымаются в том случае, если доходов у должника достаточно для погашения долгов первой очереди. Сумма выплат по долговым обязательствам второй очереди составляет 50% и не более того.

Внимание! Если вам нужна защита от приставов, помогаем на странице юридических консультаций, переходите и задавайте вопросы в форме заявок бесплатно!

В тех случаях, когда средств у должника не хватает на погашение долгов по нескольким исполнительным листам сразу, задолженность по второму исполнительному листу пристав имеет право удерживать только после погашения долгов по первому. То есть должник сначала полностью выплачивает долг по алиментам на детей, а затем, в зависимости от того сколько осталось средств, платит долг по кредиту.

Важно! Если по месту работы должника от судебных приставов пришло два исполнительных листа о выплате долгов разной очереди, то долг по второму исполнительному листу приставы могут удерживать только после выплаты задолженности по первому.

К примеру, по исполнительному листу о возмещении причиненного здоровью вреда (относится к долгам первой очереди) из заработной платы должника вычитают 60 процентов от всей суммы дохода. Это означает, что удерживать средства по долгам за кредит в размере 50 процентов от зарплаты могут быть списаны только после возмещения вреда здоровью.

На какую часть денежных средств будет обращено взыскание

Сотрудники Федеральной службы судебных приставов утверждают, что на исполнительные листы, для которых действует максимальный 50-процентный лимит, повышенную ставку в 70% распространять никто не имеет право.

Сумма взысканий напрямую зависит от того, хватит лимита на удержание долга по кредиту и всех остальных или нет. То есть, если сумма взысканий в лимит укладывается, то можно удерживать суммы задолженности по всем исполнительным листам или постановлениям приставов.

Важно! Максимальный размер удержаний главбух имеет право рассчитывать из той суммы, которую должник получает непосредственно на руки, после вычета НДФЛ (налогов).

Если в бухгалтерии организации или предприятия будут взыскивать 50 процентов и больше на алименты для ребенка, то по долговым платежам второй очереди (кредит) ничего удержать будет невозможно.

Сколько процентов может удерживать пристав?

Суд первой инстанции выносит решение, которое вступит в силу по истечении одного месяца. Ответчик или истец в течение этих четырех недель могут обжаловать принятое судьей решение. Если заявлений от них не поступает, тогда решение вступает в силу и ответчик по закону приобретает статус должника.

Внимание! Если вам нужна защита от приставов, помогаем на странице юридических консультаций, переходите и задавайте вопросы в форме заявок бесплатно!

В суде оформляется исполнительный лист, который затем направляется судебным приставам для начала исполнительного производства.

На основании листа пристав имеет право подготовить постановление, с указанием места работы должника, его юридического адреса, данных о судебном решении, долговых обязательствах и определяет процент, который следует удержать с заработной платы должника.

В организацию, где работает должник, заказным письмом пристав направляет уведомление о принятом решении в отношении должника и экземпляр постановления.

Кроме пристава по закону есть возможность свой экземпляр исполнительного листа на место работы должника отнести самому истцу и представить его в бухгалтерию.

Каким образом происходит удержание средств из зарплаты

Согласно статье 98 часть 3 Федерального Закона «Об исполнительном производстве», процент по долгу может начать удерживаться со дня получения бухгалтером исполнительного листа от взыскателя или постановления пристава.

Бухгалтер или кассир, выдающие работникам заработную плату, должны удерживать из зарплаты должника указанный в постановлении процент денежных средств, а затем в трехдневный срок перечислять или выплачивать их взыскателю долга.

Если в организации есть возможность выдавать своим работникам авансовые платежи, то 50 процентов может также удерживаться и с них. Премию, если она тоже есть, также разделят на две части.

При увольнении должника и переходе его на другую работу по закону исполнительный лист передается в ведомство другому приставу, который будет продолжать проведение исполнительных действий на подведомственной ему территории. О перемене мест работы должники всегда обязаны оповещать судебных приставов.

Какую ответственность понесет должник, уклоняясь от уплаты долга

Не следует делать попыток скрыться от пристава, вступать с ним во враждебные отношения.

Исполнители в качестве меры пресечения имеют право наложить запрет должнику перемещаться в пределах страны или на выезд за границу.

Если должник сам не может продолжать платить по своим долгам, то по закону к погашению долга могут привлечь его родственников. Усугублять неприятности, связанные с выплатой долга, не стоит.

Когда взыскание может накладываться на заработную плату?

По закону у исполнителя есть право делать это в следующих случаях:

1. Если исполнительный лист содержит указание о наложении взыскания на зарплату.
2. Если сумма взыскания меньшей 10 000 рублей.
3. Если у заемщика в данный момент нет в наличии денежных средств и имущества в количестве, необходимом или достаточном для выплаты всего долга.

Какое ограничение существует, если у должника есть ребенок

В Трудовом Кодексе говорится, что с родителей, имеющих несовершеннолетних детей или детей-студентов, обучающихся на платной форме, взымать из зарплаты можно не более 30% доходов.

С матери или отца, в одиночку воспитывающих ребенка по закону может быть списано из зарплаты только 20-25%.

Если мужчина-должник неожиданно овдовел и имеет на воспитании несовершеннолетнего ребенка, он платит столько же, сколько отец-одиночка.

Взысканию не подлежат:

1. Выплаты из Фонда социального страхования от несчастных случаев и заболеваний, связанных с осуществлением производственной деятельности.
2. Часть дополнительной суммы, которая начисляется за вредные условия труда.
3. Доплата по уходу за родственником или ребенком, имеющим инвалидность I группы.
4. Пособие, выплачиваемое в результате сокращения штата.
5. Выплаты, положенные женщине при рождении ребенка.

Сколько по закону могут удержать при аресте зарплатной карты?

По любому иску с карты, на которую поступает заплата должника, может быть списано не более 50% от всех поступлений.

Арест на заработную карту могут наложить при наличии искового заявления на погашение долга, коммунальных долгов, алиментных, при просрочке выплаты процентов по кредиту. 

Петр Романовский, юрист Стаж работы 16 лет, специализация – разрешение споров с судебными приставами

Источник: https://advocate-service.ru/pristavy/kakoj-procent-ot-zarabotnoj-platy-mogut-uderzhivat.html

Что могут описать судебные приставы в квартире?

Энциклопедия МИП » Судебные приставы » Что могут описать судебные приставы в квартире?

В ходе исполнительных действий по взысканию с должника денежных средств в счет долга по потребительскому кредиту или коммунальным платежам судебные приставымогут арестовывать имущество. Законом определен большой список того, что не подлежит аресту и изъятию. Гражданин не может лишится единственной квартиры или необходимых для жизни вещей, но платить свои долги ему все равно придется.

В каких случаях описывают имущество?

• Имущество в квартире могут описать в том случае, если судебные приставы не обнаружили у должника денежных вкладов или на его счете почти нет денег. 
• Когда имущество находится в собственности должника.

Когда стоит задуматься о судьбе своего имущества?

После того, как судебные решения о взыскании задолженности вступают в силу, судебные приставы получают исполнительные листы. Теперь пристав может приступить к исполнительному производству.

Он отправляется на поиски квартиры или другого места пребывания должника. По почте он отправляет должнику получает копию постановления о начале исполнительного производства. С этого момента должник может лишиться части своего имущества.

Должнику может быть предоставлено несколько дней для того, чтобы он погасил долг добровольно. Если он не воспользуется данной возможностью, то через пять дней будет вынесено постановление на описание имущества в квартире должника. А сумма его долга увеличится еще на 7 процентов.

Судебный пристав в письменной форме, по телефону либо с помощью смс-сообщения сообщает должнику о своем визите. Время визита для проведения исполнительных действий устанавливается с 6 до 22 часов в рабочие дни. Ночью и в выходные посещать должников запрещено, если только это не исключительный случай, когда процедуру нельзя отложить.

Как по закону происходит возвращение долга?

• – Судебные приставы отправляют запросы в различные структуры, чтобы выяснить имеются ли в наличии у должника транспортные средства или недвижимость.
• – Если долг превышает 10 тыс. руб., должнику запрещается выезд за пределы страны, данное ограничение может применяться несколько раз.
• – Недвижимое имущество судебные приставы арестовывают, налагают запрет на перерегистрацию автомобиля, то есть должник уже никому не может его подарить или продать.
• – При обнаружении банковских вкладов, пластиковых карт, оформленных на имя должника, все счета на них тоже арестовывают. Все имеющиеся денежные средства списываются в счет долга.

Если денег на счетах не нашли, или собранная сумма не может покрыть долг, тогда производится арест имущества в квартире. Его сначала описывают, потом изымают, оценивают и отправляют на торги, которые проводят специальные организации.

Разумеется, все распродается по низкой цене. Вырученные денежные средства направят кредиторам или коммунальщикам.

Если и в этом случае денежных средств не хватит на полную оплату долга, тогда у должника изымаются 50% со всех заработков, пенсий и прочих доходов.

Какое имущество в квартире могут арестовать в квартире

Судебные приставы полагают, что все вещи в квартире, где проживает должник, принадлежат именно ему. Поэтому они описывают все вещи, на которые разрешено налагать взыскание.

Холодильник и кухонную плиту в квартиреописать не могут, так как они необходимы для повседневной жизнедеятельности. Стиральная машина также может оказаться жизненно необходимой, если в семье есть маленькие дети или инвалиды.

Телевизор, музыкальный центр, скорее всего, опишут. Компьютер тоже могут арестовать, если он не является орудием труда, и если его хозяин не занимаются фрилансом, то есть удаленной работой в интернете.

Имеющиеся в квартире драгоценности, украшения и прочие предметы роскоши подлежат аресту, судебные приставы их описывают.

По правилам единственное жилье не может быть арестовано. Но на него могут наложить обременение в форме ареста, которое будет зафиксировано в Росреестре.

Если же квартира приобретена по ипотеке, то ее могут арестовать и передать на продажу.

Какое имущество в квартире описывать запрещено

В статье 446 ГПК РФ определен перечень имущества, находящегося в собственности должника, которое судебные приставы описывать и изымать не могут. В запретный список входят:

• – жилое помещение или его часть, единственно пригодное для проживания,
• – земельный участок под домом,
• – предметы интерьера, повседневного обихода,
• – оборудование, необходимое для профессиональной деятельности, если оно стоит не больше 100 МРОТ,
• – личные вещи, одежда, обувь, находящиеся,
• – продукты,
• – сувениры и награды.
• – деньги, не более 5 тыс. руб.
• – домашний скот, животные, птицы, пчелы, хозяйственные постройки, где живность содержится,
• – семена огородных и садовых растений,
• – отопительные средства, транспорт (для инвалидов),

Могут ли описать имущество мужа в счет долга жены?

Если имущества в квартире должника не хватит для погашения долга, то могут забрать половину совместно нажитого супругами имущества, то есть долю жены, полагающуюся ей при разделе.

Как себя вести с судебными приставами?

Когда в квартире раздастся стук в дверь, открывайте сразу. С ними лучше сотрудничать, чем вступать в распри. Прятаться от них не стоит, ведь по закону им дано право входить в дом, проводить осмотр без разрешения должника, и даже в его отсутствие.

При необходимости судебные приставы могут взломать в квартире входную дверь, войти и описать имущество без присутствия должника. Письменное разрешение на совершение подобных действий может выдать старший судебный пристав. При аресте имущества, подлежащего изъятию, приглашают понятых, которые должны расписаться в акте о наложении ареста.

Как по закону должен действовать пристав-исполнитель?

При встрече с должником он обязан представить свое удостоверение и постановление, проводить исполнительные действия в рамках закона. Даже если его вынудят, повышать тон, грозить, вести себя некомпетентно ему нельзя.

Ведь должник, со своей стороны, может написать на него жалобу или подать иск в суд, чтобы защитить свою честь и достоинство. Подобные дела в суде, как показывает практика, часто решаются в пользу должника.

Источник: https://advokat-malov.ru/stati/chto-mogut-opisat-sudebnyie-pristavyi-v-kvartire.html

Закон о списании долгов: какие долги можно списать в 2021 году?

Гражданам России доступно несколько способов снижения размера задолженности или даже ее списания — просто подавляющее большинство должников об этом не знают.

А часть нынешних должников, наоборот, возлагает огромные надежды на закон о списании долгов, позволивший бы им избавиться разом от всех задолженностей.

Но действительно ли существует такой закон и можно ли им воспользоваться, расскажем далее.

Когда можно законно списать долги?

Весьма затруднительно однозначно ответить на вопрос, есть ли закон о списании долгов. Дело в том, что в России действует немало законодательных норм, позволяющих гражданам избавиться от тех или иных видов задолженностей.

Но не существует универсального инструмента, позволяющего безусловно списать абсолютно все долги гражданина по его желанию и без последствий для него.

В зависимости от конкретной жизненной ситуации, гражданин вправе законно списать долги:

• по кредитам, распискам, налогам и штрафам в случае невозможности их уплаты;
• в ПФР и по налогам за определенные периоды;
• по ипотеке в случае ухудшения финансовой ситуации;
• в МФО и по потребительским займам.

Теперь рассмотрим, как происходило списание долгов в 2021 году в каждом конкретном случае, а также на что стоит рассчитывать граждан с задолженностями в 2021 году.

Списание долгов в ПФР и ФНС

Еще в декабре 2021 года Путин подписал закон о списании долгов физическим лицам перед налоговой службой и Пенсионным фондом.

Федеральный закон от 28.12.2021 № 436-ФЗ, более известный как «закон Путина», позволяет гражданам списать долги по имущественным налогам возникшие на начало 2015 года.

Указанный закон позволяет физическим лицам, а также гражданам со статусом ИП:

• избавиться от задолженностей по начисленным налогам на имущество;
• списать задолженности на имущество и транспортные налоги, начисленные на ИП;
• списать все неустойки, начисленные по причине несвоевременной уплаты указанных налогов;
• списать начисленные по состоянию на 1 января 2021 года страховые взносы в ПФР на работников.

Но важно учитывать, что старые долги на основании этого закона можно списать лишь в случае, если отсутствуют новые задолженности за более поздние периоды.

Списание части задолженности по ипотечному кредиту

Постановление Правительства РФ № 961 подарило заемщикам по ипотеке возможность списания кредитных долгов. При содействии федерального оператора ДОМ.РФ, попавшие в сложное финансовое положение заемщики могут погасить часть ипотечного кредита, тем самым улучшив условия кредитования.

Государственная программа позволяет списать до 30% долга по ипотеке на сумму до 1,5 миллиона рублей. Она доступна для:

• родителей, опекунов или попечителей с одним или несколькими несовершеннолетними детьми;
• ветеранов боевых действий;
• инвалидов и их родителей (попечителей);
• заемщиков, на иждивении которых находятся студенты очной формой обучения в возрасте до 24 лет.

Конечно, полностью списать долг с помощью господдержки по программе ДОМ.РФ у заемщиков не получится. Но снизить размер задолженности и избавиться от ее существенной части можно.

Списание процентов и штрафов по кредитам

С 1 июля 2021 года заемщики у банков и МФО получили возможность списать начисленные им ранее проценты по займам. А с 1 января 2021 года еще больше ужесточились требования к выдаваемым МФО микрозаймам и потребительским кредитам сроком до 1 года. В частности:

• размер процентной ставки не может превышать 1% в сутки или 365% годовых;
• итоговый размер долга с учетом процентов, пени и штрафов не может превышать сумму займа более чем в 1,5 раза;
• теперь Центробанк устанавливает максимальную величину процентной ставки для каждого вида кредитов, превышать которую банки не вправе.

Также важно учитывать, что по новому федеральному закону взаимодействие заемщика и МФО значительно упрощается — теперь при нарушении микрофинансовой компанией законных прав и интересов клиента последний должен обратиться к финансовому омбудсмену. Но если даже его участие не позволит сторонам прийти к соглашению, то затем можно будет обратиться в суд.

Как еще можно списать долги

Задолженности по кредитной карте, договорам покупки, кредитам и микрозаймам также можно списать следующими способами:

1. Дождаться окончания срока исковой давности. В соответствии со ст. 196 ГК, по истечении трех лет с момента последней активности по кредиту, кредитор не сможет обратиться в суд за принудительным взысканием долга.
2. Найти грубые нарушения в договоре кредитования. Утаивание реальной процентной ставки или других значимых сведений о кредитном продукте может стать достаточным основанием для признания договора ничтожным.
3. Воспользоваться страховкой. Но этот вариант доступен только тогда, когда действительно наступит страховой случай.

Но какой закон действительно позволяет избавиться от большей части долгов? На самом деле он существует, и мы его рассмотрим ниже.

Законное списание кредитных долгов через суд

Закон № 127-ФЗ, действительно позволяет физическим лицам списать с себя долги. Гражданину достаточно объявить себя банкротом и избавиться практически от всех видов долгов, за исключениями:

• алиментов;
• платежей в счет возмещения вреда;
• отчислений наемным работникам (для ИП);
• долгов, непосредственно затрагивающих личность кредитора;
• штрафов, назначенных в качестве меры наказания на уголовные преступления и некоторые административные правонарушения.

Лучшего способа избавиться от задолженностей банкам, чем закон о списании долгов по кредитам через банкротство, на данный момент не существует. Воспользоваться правом на признание финансовой несостоятельности может любой гражданин страны, финансовое положение которого ухудшилось настолько, что выполнять взятые на себя обязательства по возврату долгов он уже не может.

Если итоговая сумма задолженностей свыше 500 000 рублей, то объявление банкротства — это установленная законом обязанность гражданина, пренебрежение которой чревато административным штрафом.

Какие законы позволят списать долги в будущем

В перспективе у граждан РФ появится больше возможностей по избавлению от проблемных задолженностей. В разработке и на рассмотрении Госдумы находится немало законопроектов, к знаковым же можно отнести следующие:

• Новый закон о списании долгов по ЖКХ. Пока задолженности перед коммунальными службами не сгорают по истечении срока давности — законопроект предлагает устранить эту проблему и списать гражданам все старые долги по коммуналке.
• Закон о внесудебном банкротстве физических лиц. Он уже принят Госдумой в первом чтении, а после вступления его положений в силу позволит должнику признать себя банкротом без больших затрат.
• Проект закона о выкупе долгов у коллекторов. Поскольку в среднем коллекторские агентства выкупают долги за 5–10% от реального размера задолженности, принятие этого закона позволит гражданам закрыть свои же долги, проданные коллекторам, со значительной экономией.

Хотите списать долги с минимальными усилиями? Обратитесь к нашим кредитным юристам — мы разработаем для вас оптимальную стратегию банкротства и поможем избавиться от проблемных задолженностей.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас — по телефону или в форме онлайн-чата.

Поможем списать долги уже сейчас

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Наша команда

• Старший юрист по банкротству физ. лиц
• Юрист по банкротству физ. лиц
• Младший юрист по банкротству физ. лиц

по теме

Источник: https://xn-------43dcgj1abnimbbbuehw0aercf5c2ahub9dxbybza.xn--p1ai/zakon-o-spisanii-dolgov/

Как списать безнадежные долги перед налоговой

Долг считается безнадежным, если его невозможно взыскать с должника. Чтобы долг был признан безнадежным, он должен входить в одну из этих категорий (Письмо Минфина РФ от 16.11.2010 № 03-03-06/1/725):

• у него истек срок исковой давности;
• по нему прекращено обязательство:

а) вследствие невозможности его исполнения

б) на основании акта государственного органа

в) в результате ликвидации организации

• невозможность взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства;
• гражданин-должник признан банкротом и, следовательно, его долги считаются погашенными (п. 2 ст. 266 НК РФ, новое основание, которое действует с 1 января 2021 года).

Ниже мы подробно разберем каждую категорию.

Зачем и как списывать безнадежный долг перед налоговой

При инвентаризации дебиторской задолженности можно выявить старые долги, которые уже невозможно взыскать, и учесть убытки от их списания, уменьшив облагаемую базу по налогу на прибыль на сумму дебиторки (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Чтобы списать безнадежный долг, нужно представить документы, которые подтверждают наличие задолженности по договору поставки, оплате услуг или работ: товарную накладную или акт сдачи-приемки и акт инвентаризации дебиторской задолженности, свидетельствующий о том, что задолженность контрагента не погашена.

Проводить инвентаризацию расходов лучше всего в конце каждого отчетного или налогового периода, чтобы своевременно отнести просроченные долги на расходы. Дебиторскую задолженность нужно учитывать в расходы в тот период, когда прошел срок исковой давности.

Руководитель должен издать приказ о списании безнадежных долгов на основании бухгалтерской справки, в которой указано, что срок давности по задолженности прошел, и сослаться при этом на подтверждающую первичку — договоры и платежные документы, в которых должны быть указаны срок возникновения долга, срок уплаты по договору, условия отсрочки платежа и начало просрочки по платежу, накладные и акты сдачи-приемки работ.

Документы для списания дебиторской задолженности

Для оформления процедур и результатов инвентаризации дебиторской задолженности нужны следующие документы:

• приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (Унифицированная форма № ИНВ-22);
• акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Унифицированная форма № ИНВ-17);
• справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к форме № ИНВ-17);
• приказ руководителя организации о списании дебиторской задолженности;
• бухгалтерская справка.

Для списания дебиторской задолженности необходимы:

• документы, подтверждающие возникновение долга (договоры, накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг и т.д.);
• документы, подтверждающие прерывание срока исковой давности (акты сверки задолженности, письма, соглашения, акцепты и т.д.), если срок прерывался;
• акты инвентаризации обязательств.

Хранить эти документы нужно не менее пяти лет с момента списания — для бухгалтерского учета, и не менее четырех лет — для налогового учета.

При налоговой проверке налогоплательщик должен документально подтвердить возникновение дебиторской задолженности, иначе он столкнется с непризнанием убытком списанной дебиторской задолженности, доначисленными налогами, пенями и штрафами.

Какие долги считаются безнадежными

• долг, у которого истек срок исковой давности

Если долг не подтверждался более трех лет, он переходит в категорию безнадежных (ст. 196 ГК РФ и п. 2 ст. 200 ГК РФ). Срок исковой давности начинается после даты образования задолженности и возобновляется (ст.

203 ГК РФ) после каждого нового подтверждения долга обеими сторонами — при подписании акта сверки, получении от контрагента гарантийного письма с предполагаемым сроком или графиком уплаты долга или письма с просьбой об отсрочке платежа, частичной оплате долга или выплате неустойки за просрочку платежа.

Если за три года налоговая инспекция не попыталась взыскать долг, после этого срока она не может требовать от кредитора его оплаты и получит отказ в иске, если попытается взыскать долг через суд.

Если сам налогоплательщик переплатил налоговой и забыл об этом и с момента переплаты прошло больше трех лет, вернуть или пересчитать платеж также будет невозможно, так как в этом случае срок исковой давности тоже составляет три года.

Самостоятельно ведя налоговый учет, налогоплательщик часто неправильно отражает в декларации свои доходы и расходы и неверно рассчитывает сумму налога. Если за 2014 год он должен был начислить НДС на 500 000 руб.

, но по ошибке начислил и задекларировал только 200 000 руб.

, а налоговая проверила документы только в 2021 году, ее требование об уплате остатка не будет удовлетворено, так как налогоплательщик легко докажет суду, что срок исковой давности истек.

Исключения составляют случаи, когда ситуация связана с уголовным преступлением и срок исковой давности составляет 15 лет (п. 1 ст. 78 УК РФ).

Если предприниматель указал в декларации 300 000 руб., но не оплатил их, и налоговая инспекция начислила и списала с расчетного счета пени в 30 000 руб.

, позже налогоплательщик пересчитал сумму налога и снизил ее до 100 000 руб., вместе с ней снизится и сумма пени до 8000 руб. Те же 22 000 руб., которые уже сняли, могут считаться переплатой.

Здесь нужно не забыть об этой сумме и не пытаться взыскать ее после истечения срока давности.

• долг, обязательство по которому прекращено вследствие невозможности его исполнения (п. 1 ст. 416 ГК РФ)

Обязательство невозможно исполнить, если ни одна из сторон за него не отвечает из-за объективных обстоятельств, например, пожара или наводнения, уничтожившего все имущество должника.

Чтобы подтвердить невозможность взыскания долга в этом случае, нужно представить справку из МВД и пожарной инспекции с перечнем утраченного имущества и данных об отсутствии у должника другого имущества. Также обязательство может прекратиться из-за смерти должника (ст. 418 ГК РФ).

• долг, который невозможно взыскать на основании акта государственного органа (п. 1 ст. 417 ГК РФ)

Если в результате законов, указов, постановлений, распоряжений и положений исполнение обязательства становится невозможным. Это могут быть, например, акты об ограниченном использовании воздушного пространства, прекращении погрузки грузов и багажа, о запрете захода в порт, ввоза и вывоза грузов, когда поставщики не могут доставить товары покупателям.

• долг, который невозможно взыскать в связи с ликвидацией организации-должника (ст. 419 ГК РФ)

а) по решению его учредителей (участников), в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано (п. 2 ст. 61 ГК РФ);

б) по решению суда в случаях, предусмотренных п. 3 ст. 61 ГК РФ;

в) в результате признания юридического лица банкротом (п. 6 ст. 61 ГК РФ).

Организация вправе признать задолженность безнадежной и включить ее сумму в состав расходов при расчете базы по налогу на прибыль после внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении юридического лица-должника из реестра (Письмо Минфина РФ от 25.03.2021 № 03-03-06/1/16721).

Выписка из ЕГРЮЛ может служить документальным подтверждением ликвидации организации-должника (ст. 6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (Письмо Минфина РФ от 25.03.2021 № 03-03-06/1/16721)).

Однако информация о ликвидации контрагента, размещенная на официальном сайте ФНС, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга (Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 № 03-03-06/1/98).

Налоговые органы вправе исключить недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ в так называемом упрощенном порядке.

Фактически прекратившим свою деятельность считается юридическое лицо, которое в течение 12 месяцев не представляло отчетность о налогах и сборах и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (ст. 64.2 ГК РФ).

Организация может списать в налоговые расходы долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, начиная с даты исключения этого лица из ЕГРЮЛ (Письма Минфина РФ от 25.03.2021 № 03-03-06/1/16721, от 23.01.2015 № 03 01 10/1982).

Однако выписка из ЕГРИП о прекращении деятельности ИП не является достаточным основанием для признания задолженности безнадежной (Письмо Минфина РФ от 16.09.2015 № 03-03-06/53157).

Индивидуальный предприниматель после исключения из ЕГРИП теряет право заниматься предпринимательской деятельностью, но продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность как гражданин. Несмотря на то, что физическое лицо утратило статус ИП, организация-кредитор не сможет учесть его задолженность в расходах при расчете базы по налогу на прибыль.

• если должник признан банкротом

Неплатежеспособность фирмы может быть признана по результатам банкротства. Если к моменту процедуры банкротства у компании нечего взыскать, ее долг признается безнадежным. Это можно подтвердить актом судебных приставов или комиссией по вопросам банкротства.

Если у организации имеется задолженность перед ней физического лица, и это лицо признано банкротом и освобождено от обязательств, в том числе перед ней, организация вправе учесть этот долг при расчете облагаемой базы.

• невозможность взыскания долгов подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства

Если невозможно установить место нахождения должника и его имущества или получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, или у должника отсутствует имущество, которое можно взыскать, и судебные приставы не смогли его отыскать.

Какие долги не признаются безнадежными и не могут быть учтены в уменьшение базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 266 НК РФ)

Источник: https://kontur.ru/articles/5251

Семь случаев, когда дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной

Безнадежную дебиторскую задолженность можно отнести на внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Есть и другой вариант — создать резерв по сомнительным долгам, и списать безнадежную «дебиторку» за счет резерва (ст. 266 НК РФ).

О том, какие долги являются безнадежными (нереальными ко взысканию), говорится в пункте 2 статьи 266 НК РФ. Прежде всего, это долги, по которым истек срок исковой давности (по общему правилу, срок исковой давности составляет 3 года — статья 196 ГК РФ).

Также это долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации компании.

Наконец, это долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Такое постановление выносится в следующих случаях:

• если невозможно установить место нахождения должника, его имущества, либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
• у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию этого имущества оказались безрезультатными.

Несмотря на то, что в теории все выглядит довольно просто, на практике бухгалтеры зачастую сомневаются, можно ли признать ту или иную задолженность безнадежной. Перечислим случаи, когда, по мнению чиновников, этого делать нельзя.

1. Должник-предприниматель утратил статус ИП

Речь идет о ситуации, когда индивидуальный предприниматель, задолжавший организации, прекратил деятельность в качестве ИП. При этом ни один их критериев безнадежной задолженности, приведенных в пункте 2 статьи 266 НК РФ, в отношении его долгов не выполняется.

Вправе ли организация списать «дебиторку» бывшего предпринимателя на основании соответствующей выписки из ЕГРИП? Нет, не вправе. Ведь в силу статьи 24 ГК РФ даже после утраты статуса ИП гражданин продолжает нести имущественную ответственность перед своими кредиторами.

Значит, у компании остается шанс взыскать долг независимо от того, исключен или не исключен должник из реестра предпринимателей. Такие выводы сделал Минфин России в письме от 27.04.17 № 03-03-06/1/25384 (см.

«Дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной лишь на том основании, что должник прекратил деятельность в качестве ИП»).

Однако здесь есть один важный нюанс. Если статус ИП утрачен в связи с банкротством, то бывший предприниматель уже не сможет погасить свой долг. И в этом случае организация-кредитор получает право признать задолженность безнадежной.

Списать ее можно на основании решения суда о признании индивидуального предпринимателя банкротом. Такого же мнения придерживаются и чиновники (письмо Минфина России от 25.05.15 № 03-03-06/1/29969; см.

«Минфин разъяснил, когда организация может списать долги обанкротившегося предпринимателя»).

2. Должник исключен из ЕГРЮЛ как недействующая организация

В общем случае ликвидация организации-должника является достаточным основанием для того, чтобы отнести ее долги к разряду безнадежных. Сделать это можно на дату внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Такие комментарии не раз давали специалисты финансового ведомства (см., например, письмо Минфина России от 06.06.

16 № 03-03-06/1/32678; «Организация вправе признать дебиторскую задолженность безнадежной после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника»).

Но это правило не применяется, если должник был исключен из единого госреестра из-за того, что в течение последних 12 месяцев исключенная организация не сдавала отчетность и не совершала операций по банковским счетам. Такая организация признается недействующей, и налоговики вправе принудительно исключить ее из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 Федерального закона от 08.

08.01 № 129-ФЗ). Если такое случилось, то с точки зрения чиновников, кредитор не может признать дебиторскую задолженность безнадежной. Ему придется ждать до тех пор, пока не истечет срок исковой давности (письмо Минфина России от 27.02.13 № 03-03-06/1/5556; «Минфин: дебиторскую задолженность недействующего юридического лица нельзя признать безнадежной»).

Заказать электронную выписку из ЕГРЮЛ и проверить статус контрагента

3. Компания-должник перестала существовать по причине слияния с другой организацией

Если организация-дебитор подверглась реорганизации в форме слияния, то формально она прекратила свое существование. Но это не означает, что долги такой компании автоматически стали безнадежными. Дело в том, что при слиянии юридических лиц все права и обязанности каждого из них переходят ко вновь созданной организации (п. 1 ст. 58 ГК РФ).

Следовательно, кредитор вправе потребовать возвращения долга от правопреемника. А раз так, то списать «дебиторку» по причине реорганизации должника невозможно (письмо Минфина России от 06.09.16 № 03-03-06/1/52041; см.

«Дебиторская задолженность не может быть признана безнадежной, если должник прекратил деятельность по причине слияния с другим юрлицом»).

4. У должника есть поручитель

Долги, которые обеспечены поручительством, нельзя признать безнадежными. Причина в том, что, согласно статье 361 ГК РФ, поручитель отвечает перед кредитором другого лица за исполнение последним своих обязательств.

И даже если взыскать долги с самого должника не представляется возможным, остается шанс, что обязательство будет погашено поручителем. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.10.13 № 03-03-06/2/45483 (см.

«Организация-кредитор не может признать задолженность по обязательству безнадежной при наличии поручителя»).

5. Дебиторская задолженность перешла к налогоплательщику по договору уступки права требования

Договор уступки права требования предусматривает, что одна компания приобретает долги другой компании и становится новым кредитором для должника.

При этом новый кредитор не вправе объявить, что полученная задолженность является безнадежной, так как впоследствии он может эту задолженность перепродать.

И в момент перепродажи он сформирует доход в виде выручки, а также отразит расход в виде суммы, потраченной на покупку данного долга (п. 3 ст. 279 НК РФ).

До тех пор, пока перепродажа не состоялась, показывать расходы недопустимо. В частности, нельзя списать полученную «дебиторку» в составе безнадежных долгов. На это неоднократно указывал Минфин России (см., например, письмо от 20.10.15 № 03-03-06/1/60050; «Дебиторская задолженность, «приобретенная» по договору уступки права требования, не признается безнадежной»).

6. Банк-должник обанкротился, но конкурсное производство еще не завершено

Если в роли должника выступает банк, который по суду признан банкротом, то до момента завершения процедуры конкурсного производства его долги нельзя включить в состав безнадежных. Это правило продолжает действовать даже в ситуации, когда конкурсное производство длится несколько лет, и кредитор потерял надежду вернуть свои деньги.

Дело в том, что формально до окончания конкурсного производства вероятность погашения долга существует, и говорить о безнадежности рано. Такого подхода придерживаются в Минфине России (письмо от 04.03.

13 № 03-03-06/1/6313; «Организация не может списать задолженность банка-банкрота до тех пор, пока не завершено конкурсное производство в отношении банка»).

7. У кредитора есть судебное решение об отказе во взыскании долга

На первый взгляд может показаться, что наличие судебного решения об отказе во взыскании долга — это бесспорное основание, чтобы признать задолженность безнадежной. Однако в Минфине считают иначе. Чиновники полагают, что в пункте 2 статьи 266 НК РФ приведен закрытый перечень случаев, когда долги дебиторов являются безнадежными.

Поскольку наличие подобного судебного решения в нем не упомянуто, кредитор не вправе списывать долг до истечения срока исковой давности (письмо от 22.07.16 № 03-03-06/1/42962; «Дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной, если суд вынес решение об отказе во взыскании долга»).

Добавим, что не исключена и обратная ситуация: суд вынес решение о взыскании долга, но срок исковой давности уже истек, а деньги кредитору еще не поступили. Чиновники настаивают, что и в таком случае списание задолженности будет незаконным. Объясняют это тем, что согласно статье 195 ГК РФ под исковой давностью понимается срок для защиты права по иску лица, права которого были нарушены.

А раз кредитор уже обратился в суд, то его право на защиту использовано. Как следствие, списать долги по причине истечения срока исковой давности невозможно.

При таких обстоятельствах признать «дебиторку» безнадежной удастся после того, как судебный пристав-исполнитель вынесет постановление об окончании исполнительного производства.

Возможен и другой вариант — списать долги после ликвидации компании-должника (письмо Минфина России от 29.05.

13 № 03-03-06/1/19566; «Задолженность, в отношении которой есть судебное решение о взыскании, нельзя списать на основании истечения срока исковой давности»).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2021/5/12333